Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z ponoszeniem sporych wydatków zarówno na rozwój, jak również serwis funkcjonujących już maszyn, pojazdów i innych środków trwałych.

Dla małych i średnich firm obok funduszy własnych, głównym źródłem finansowania tych wydatków są kredyty oraz leasing.

Co to leasing?

Leasing można opisać jako formę kredytu rzeczowego. Firma leasingowa kupuje wybrany przedmiot (samochód, maszynę, nieruchomość komercyjną) i oddaje go następnie Klientowi w leasing – używanie z możliwością zakupu po zakończeniu okresu leasingu za cenę ustaloną podczas zawierania umowy. Przedsiębiorstwo nie otrzymuje gotówki, ale wybrany przez nie środek trwały do wykorzystywania w prowadzonej działalności gospodarczej.

Leasing jest łatwiejszy do uzyskania, niż kredyt bankowy, co ma szczególne znaczenie dla firm nowych, dynamicznie rozwijających się oraz dla tych, które liczą
na szybką decyzję i prosty sposób uzyskania finansowania.

Bardzo ważną cechą leasingu jest zdolność do zmniejszania podstawy opodatkowania, co skutkuje obniżeniem płaconych podatków. W leasingu operacyjnym wszystkie opłaty leasingowe w ich pełnej wysokości są kosztem uzyskania przychodu. W kredycie bankowym jako koszt traktuje się jedynie odsetki, prowizje bankową oraz odpisy amortyzacyjne. W wielu przypadkach leasing jest więc realnie tańszy od kredytu.

Leasing a kredyt?

Leasing w przeciwieństwie do kredytu nie blokuje zdolności kredytowej firmy. W razie potrzeby umożliwia, więc skorzystanie z dodatkowej formy finansowania w postaci kredytu. Natomiast w przypadku finansowania przedsiębiorstwa wyłącznie przy użyciu kredytu bankowego, może okazać się, że bardzo szybko zostanie wyczerpana nasza zdolność kredytowa.

Finansowanie leasingiem umożliwia elastyczną kalkulację ponoszonych opłat, dostosowaną do planowanych przychodów z nowej inwestycji. Sprzęt zaczyna zarabiać na siebie już od chwili jego pozyskania, a firma leasingowa często odciąża przedsiębiorcę od wielu formalności, jak choćby ubezpieczenia czy prowadzenia ewidencji.

Zalety leasingu

Kolejna cechą leasingu jest możliwość uwolnienia funduszy zamrożonych w środkach trwałych przedsiębiorstwa. W tzw. leasingu zwrotnym Klient sprzedaje firmie leasingowej nabytą od niej wcześniej maszynę, samochód czy nieruchomość, odzyskując w ten sposób zamrożone środki finansowe.

Następnie te same urządzenia bierze w leasing, a po zakończeniu umowy może je wykupić za symboliczną kwotę. W leasingu nieruchomości Korzystający z leasingu może regulować opłaty leasingowe z uzyskiwanych od podnajemców czynszów.

Liczba i rodzaj dokumentów wymaganych przy leasingu zależna jest od kondycji finansowej przedsiębiorstwa wnioskującego o leasing oraz wartości i rodzaju przedmiotu. Podstawą jest wypełnienie wniosku leasingowego. W procedurach uproszczonych dotyczących głównie nowych samochodów wymagane jest dostarczenie dokumentów rejestrowych.

Wymagane dokumenty

Niektóre firmy leasingowe wymagają też udokumentowania przychodów i zysków za poprzedni oraz bieżący rok podatkowy. Przy bardziej skomplikowanych transakcjach niezbędne mogą okazać się inne dokumenty dotyczące firmy i przedmiotu leasingu.

Na gruncie prawa podatkowego można rozróżnić dwa rodzaje leasingu: operacyjny i finansowy. Najważniejsza różnica między nimi tkwi głównie w konsekwencjach podatkowych obydwu umów. W leasingu operacyjnym wszystkie opłaty leasingowe w pełnej wysokości stanowią koszt uzyskania przychodu u Korzystającego, w leasingu finansowym natomiast kosztem jest tzw. część odsetkowa opłaty oraz amortyzacja przedmiotu.

Drugą istotną różnicą jest minimalny okres umowy leasingu i tzw. wartość wykupu. W leasingu operacyjnym obie te zmienne są ustalone przez obowiązujące przepisy, w leasingu finansowym mogą być dowolnie ustalone przez strony. W leasingu finansowym własność przedmiotu po zakończeniu umowy automatycznie przechodzi na Korzystającego, natomiast w umowie leasingu operacyjnego dotychczasowy Korzystający ma prawo do zakupu przedmiotu po leasingu, z którego może skorzystać, bądź nie.

Finansowanie inwestycji leasingiem jest dziś dla większości przedsiębiorstw rzeczą wręcz konieczną, szczególnie w takich branżach jak transport, budownictwo, przemysł drzewny, papierniczy, czy wytwórczy. Dobrej koniunktury gospodarczej nie można przegapić. Wiedzą o tym przedsiębiorcy, których właśnie teraz stać na inwestycje.